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核心提示:2015年是中国全面深化改革的关键一年。当经济进入新常态时,税制改革应如何发挥作用?专家建议,新一轮税制改革的行动路线应该在稳定税收总负担的前提下,朝着减少间接税和增加直接税的方向加快。

新常态下 中国税制改革应如何发力?

新华社记者王秀琼

2015年是中国全面深化改革的关键一年。当经济进入新常态时,税制改革应如何发挥作用?专家建议,新一轮税制改革的行动路线应该在稳定税收总负担的前提下,朝着减少间接税和增加直接税的方向加快。

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税制改革已成为今年政府深化改革的重要组成部分。国务院最近批准的《关于2015年深化经济体制改革重点任务的意见》提出了八项重点任务,其中一项是财税改革。

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关于税制改革,《意见》指出,要努力全面完成营改增改革,研究推进资源税、个人所得税和环境保护税改革。

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税制改革应该说是本轮财税体制改革的先锋。国家经济战略研究院院长高培勇表示,在中共十八届三中全会公报发布之前,营改增改革已经在2012年1月打破了这个话题,这表明作为税制改革的一部分,它处于整个财税体制改革的前沿。

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对整个税制改革方案的仔细梳理表明,这是一项在稳定税负的前提下,减少间接税,增加直接税的改革。高培勇说。

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中国国际经济交流中心学术委员会副主任、前国家开发银行副行长刘克坤表示,中国目前的宏观税负水平,即政府收入占gdp的比重,与世界中高收入国家基本持平,宏观税负在中短期内应保持稳定。同时,间接税如流转税应该减少,直接税如个人所得税的比例应该增加,因为直接税更有利于缩小收入差距。

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例如,他说人们在消费和购物时还不知道间接税已经缴纳了。因为人们习惯了,他们没有感觉到。但事实上,当间接税占税收的主要部分时,穷人比富人遭受的损失更大,因为穷人赚的钱大部分用于消费,而富人的钱大部分用于投资,这使得穷人的税收占富人的比例要高得多。

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然而,减少间接税和增加直接税的途径正面临越来越大的不确定性。

高培勇指出,如果营改增在年内全面推进,减税规模将达到4005亿元,而直接税改革进程并不顺利,个人所得税将转向分类与综合相结合的税制,房产税的开征将无法实现。一旦间接税削减和直接税增加不能同步进行,稳定税收负担的前提就会被打破,财政收支的差距可能会扩大。

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税制改革应防止“瓶颈”现象。他认为有两种可能性需要注意。一是政府被迫放慢脚步,全面实现营地改革,二是按照原计划全面推进营地改革,但未来几年财政收支压力将进一步加大。

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自上海第一次试点以来,营改增试点范围已扩大到全国,但并未覆盖所有行业。截至2014年底,中国推进营业税改征增值税试点,共减征1918亿元。与此同时,由于经济增长放缓,2014年国家财政收入仅增长8.6%,这是1991年后国家财政收入首次出现个位数增长。

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尽管专家呼吁增加直接税,但要得到纳税人的支持并不容易。与近2000亿元的减税和改革相比,个人所得税和房产税的改革可以被每个人看到和触摸,这些领域的改革存在许多障碍。

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无论征收什么税,都只是税收形式的选择或税种的选择。税收总额不会改变。直接税可能是富人多缴税,而间接税可能是普通人和公众多缴税。高培勇说。

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作为直接税,房产税面临着另一种压力。房地产业在国民经济中仍占有举足轻重的地位。用高培勇的话说,房产税有点不合时宜。

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尽管如此,原财政部财政科学研究所所长、华夏新供给经济研究所所长康佳认为,一旦看到房地产市场的调整和分化,加快房产税立法、适时推进改革的安排将会按照原来的逻辑进行,否则财税体制改革将会出现无法比拟的进步问题。

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他认为,税制改革的关键和基本问题可以在2016年提出,由于个人所得税改革没有时间表,房地产税显然是提高直接税的关键和基本问题之一。

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针对人们关注的另一种直接税&遗产税,刘克邦认为,中国目前不具备开征直接税的条件,因为没有完善的财产信息系统。(结束)

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