退市新规后37家公司曾遭处罚 10公司虚增利润吃罚单

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在上周五的例行新闻发布会上，中国证监会表示，自去年以来，中国证监会启动了新一轮的退市制度改革，交易所修改了《股票上市规则》，明确规定上市公司因违规和不披露重要信息罪被依法移送公安机关的，上市公司将被暂停上市和终止上市。上述新修订的规则于2014年11月16日生效。根据法律不溯既往的原则，在新规则生效前已作出转让决定的上市公司将不再适用新规则并被摘牌。

那么，新规定生效后，哪些公司的违规行为减少了？据大风统计，自2014年11月17日以来，两市共公示了60张门票。其中，中国证监会、上海证券交易所和深圳证券交易所共处罚45项，涉及37家上市公司。(一些公司同时被多家监管机构开出超过两张罚单)，这些公司的违规行为表明，近70%被处罚的原因与“钱”有关，包括虚增利润和重大

膨胀的利润充满了诡计

上市公司虚增利润的方法和手段有很多，其中利用较少的结转成本和虚增库存是常规的“手段”之一。例如，今年2月被中国证监会上海监管局处罚的上海物资贸易就是这样。

根据公告，2008年至2011年，上海物资贸易的全资子公司上海燃料有限公司(以下简称“上海燃料”)采用多种方法降低结转成本和夸大年末存货，以虚增利润和隐瞒账面亏损，导致2008年至2011年上海物资贸易年度报告(合并)中总资产和利润虚高，成本虚高。在2012年度报告中，上海物资贸易没有追溯调整2008年至2011年的虚假记录，2008年至2011年的所有隐性损失都反映在2012年度报告中，导致上海物资贸易2012年度报告出现虚假记录。除了这些方法，还有销售中的虚假发票行为。

自2010年至2012年，沈凯有限公司的全资子公司上海沈凯石油设备有限公司(以下简称“沈凯设备”)应部分客户的要求为客户预开销售发票，预开发票但未实际交付时，提前确认销售收入，并记录预计成本。2012年末，沈凯有限公司一次性冲销了2010年至2012年所有预开发票但未交付的金额。其中，前几年预开发票但未交付的金额实际上应调整前几年的收入和成本，但公司在2012年直接减少了销售收入和成本。

上述行为导致沈凯2010年、2011年和2012年财务会计报告存在虚假记载，其中2010年虚增利润总额占13.16%，2011年虚增利润总额占0.06%，2012年虚增利润总额占18.79%。

敏感信息泄露不容忽视

除了虚假的财务记录之外，一些受到处罚的上市公司还存在泄露敏感信息的严重问题。

例如，中国证监会认定的一些公司，当股票交易发生变化时，该公司发出通知，称其不计划重大事件，但事实上，该公司在此期间经常联系其他公司计划收购；在媒体报道了一些公司的好消息后，股价大幅上涨，公司随后发布了一份澄清声明，称该报道是错误的。但是，经过自查，发现公司新闻宣传人员违反了公司管理制度和新闻稿件审核流程，将新闻稿件提交给了董事会。同时，手稿被发送到公共媒体，导致虚假新闻报道；也有公司的重要股东承诺在六个月内不减持公司股票，但实际上违背了兑现承诺；也有股东在窗口期买卖公司股票...所有这些种类的股票最终都被监管机构处罚了。