税收优惠：助小微企业赢“大未来”

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小微企业是国民经济的重要组成部分，但在起步阶段，面临着资金少、融资难等问题。随着我国税收优惠政策的不断发展，减负效果明显提高。小微企业拥有越来越多的“看得见摸得着”的利益，它们的前景也会变得越来越“美好”

小微企业税收优惠政策实施成效显著。今年第一季度，小微企业减税240亿元。有大量的小型和微型企业，涉及广泛的领域。如何实现如此大的减负？税收优惠对小微企业有什么影响？日前，记者深入基层调查并采访了相关专家学者。

小微企业受益

2009年，20世纪80年代毕业的王伟和王茜带着创业的梦想来到大连沙河口大学生创业园。"从2009年到现在，我们的创业之路离不开税收支持."王千深情地告诉记者，“2012年和2013年，我们的企业减免所得税1万多元。这笔钱似乎不多，但它只是用来购买急需的电脑和打印机，这些都是显而易见的好处。”

今年的《政府工作报告》明确提出要为大众创业、创新以及增加公共产品和公共服务创造一个“双引擎”。从这一部署来看，小微企业不仅是解决就业的有效渠道，也是打造“双引擎”的重要载体。”中国社会科学院财经研究所的研究员张斌说。

近年来，国家高度重视小微企业发展，出台了企业所得税、营业税、增值税等一系列税收优惠政策，支持小微企业发展，并不断加大力度。以企业所得税为例，从2010年开始，部分小微企业享受企业所得税减半的优惠政策，优惠政策实施范围连续四次扩大。

税收优惠政策直接有力地促进了小微企业的发展。“通过小微企业的优惠政策享受的减税，可以让我多雇一个员工，多增加一套设备，多进一批原材料。”江西宜春骑麻纺织有限公司负责人李冯说。

随着税收优惠的增加，越来越多的改革红利被释放出来，社会对创业和创新的热情被迅速激发。以湖南省长沙市为例，今年第一季度，全市小微企业享受所得税和增值税优惠10多万户，共减税4.12亿元。据报道，截至3月底，长沙已登记开业近10万户，比去年同期增加3万多户，其中小微企业占90%以上。

“在严峻的财政收入形势下，各地从经济发展的大局出发，切实落实小微企业税收优惠政策。同时，从长远看，企业发展壮大，经济发展，税基扩大，有利于税收增长。”国家税务总局税务科学研究所所长李万甫说。

穿过“最后一英里”

支持小微企业发展的国家税收优惠政策是一套多税种、多环节、持续推进的组合政策。小微企业有多种观点。如何更好地实施这些政策并不是一件容易的事情。

“虽然小型和微型企业‘小’，但它们的作用并不‘小’，特别是在吸收就业方面。税务部门要把国务院支持小微企业发展的税收优惠政策“大礼包”送到千家万户，逐项落实。”国家税务总局局长王军几天前在上海接受调查时强调。

通过填写纳税申报表，将特殊申报改为自动完成申报程序；国家税务总局以小微企业税收优惠实施为“一号监管”，设立小微企业咨询服务站和12366平台反映需求...国家税务总局把政策的实施效果放在首位，在出台税收优惠政策的同时，细化了配套实施措施。

各级税务部门要通过及时制定和落实措施，完善工作机制，加强监督检查，对企业进行深入宣传和指导，开辟政策执行的“最后一公里”，让配套政策“自己买单”。2014年，大连市共减免小微企业所得税和增值税9.7亿元，惠及18.5万户，惠及100%；江西省新余市地方税务局在创业大学设立了地方税务服务站，指导企业进行合理的税务筹划。

国家税务总局要求，一旦纳税人申报享受税收优惠政策但未享受，税务机关应指定专人全程负责，并在3个工作日内进行调查核实，确保政策落实到位。在一次税收政策指导中，山东省桓台县国家税务局税收政策专家组成员发现，淄博宏润新材料有限公司符合小微企业税收优惠政策，但未能及时申报。通过桓台国税微信平台发出提醒，企业很快享受到了1万多元的税收减免。

政策联系有助于增长

“小微企业的税收优惠政策使得准确的减税成为小微企业成长的动力。从另一个角度看，就是要使小微企业不再“小微”，尽快做大做强。这是政策的最终目标。”大连市国家税务局副局长吴杰告诉记者。

根据不同类型企业的不同发展阶段，税务机关采取不同的优惠政策予以扶持。同时，税收政策与其他政策的结合，加强了部门间的联动，起到了高效有力的“组合拳”。

温州本友机械有限公司成立于2012年9月，是一家生产机械设备及配件的小微企业，当时正值温州民间借贷出现一系列问题。“作为一个刚刚起步的小型制造企业，我们真的对能否在寒流中生存没有信心。遇到困难时，正在赶上国家税务部门开展小微企业优惠政策现场帮扶活动。”公司负责人说。

国家政策的支持让企业家更加自信。2014年，温州本友机械有限公司销售收入首次突破1000万元，同比增长656%。虽然公司不再符合小微企业减免税条件，但企业从国家税务部门政策指导会上了解到，今后可以争取按照国家规定享受R&D费用附加扣除和固定资产扣除的条件。

“税收优惠政策是促进小微企业发展的重要推动力。同时，要进一步发挥重要杠杆作用，通过金融等政策的联动，打破小微企业发展的瓶颈。”李万甫说。

2015年初，税收系统全面实施“银税互动”守信激励措施。此外，国家税务总局进一步放宽了金融企业农业贷款和中小企业贷款损失的税前扣除条件，将执行简易程序的税前扣除限额从300万元提高到1000万元，有利于化解金融企业信贷风险，缓解农业企业和中小企业融资困难。

“各种税收政策的结合以及税收与其他政策的协调能够更好地支持小微企业的发展。同时，要结合当前税制改革，降低流转税在小微企业税收负担中的比重，这将有助于进一步减轻小微企业的负担。”张斌说道。