上海自贸区10项税收创新举措 已在全国推广

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近日，国务院发布了广津闽自由贸易区总体规划，三个自由贸易区正式挂牌。包括上海自由贸易区在内的四个自由贸易区已经成为服务国家战略的先锋。

自由贸易区是一个制度创新高地，而不是政策萧条。没有特殊的“税收优惠”，税务部门如何通过制度创新吸引企业进行贸易和投资？这些在“试验领域”发展起来的税收改革措施能被复制并推广到整个国家吗？

上海自由贸易区的十项税收创新措施已在全国推广

4月24日，在上海自由贸易区综合服务大厅工商窗口，一家企业注册登记后，取得了营业执照和税务登记证。该企业的工作人员很惊讶:“你不用去税务窗口提交申请材料就能得到一份好的税务登记证？这真的很方便。”

过去，纳税人在办理税务登记时，必须提交材料和申请，然后才能接受税务机关的审查。“在线自动代码分配”是中国第一个“免审计”的税务登记。根据工商、质监等部门提供的资料。，税务机关自动分配税务登记号码，同时生成税务登记证。

上海自由贸易区试点一年半以来，共出台了10项税收便利化创新措施。除“在线自动代码分配”外，还包括在线电子发票应用、在线独立纳税、在线审批和备案、在线税收抵免评估等。目前，自贸区已办理涉税事项267件，办理率达到99.3%；纳税人常用的涉税事项有97件，均在互联网上独立处理。网上信用评估也已开展。

“上海自由贸易区的10项税收创新措施，经国家税务总局深入评估后，写入国家税务机关的纳税服务标准。”国家税务总局税务司司长饶立新表示，其中7项已作为“规定行动”推广到全国，3项是升级规范，由地方税务机关根据实际情况执行。与此同时，这10项创新措施今年将覆盖三个新的自由贸易区。

四个自由贸易区还将测试10项创新措施

“今年，国家税务总局还将在上海、广东、天津和福建自由贸易区推出10项新的创新措施。在获得成熟的经验后，将在全国推广和推广。”国家税务总局局长王军表示，新的10项措施包括在全国范围内设立一个税收窗口、税收支付方式多样化、出口退税无纸化、税收和银行信贷信息的互动以及风险预警的国有化。

“新推出的10项措施主要是基于税收便利化，这涉及税务机关内部的整合以及与其他部门的整合。改革的意义越来越大。”上海财经大学公共政策与治理研究所所长胡认为。

例如，在上海自由贸易区的国家税务部门的一个窗口进行征税更容易，因为上海的国家税收和地方税收在同一地点。至于新的三个自由贸易区，它们面临着合并税收以方便纳税人的问题。如果这个问题得到解决，它将在加强合作和为国家税务当局建立现代税收制度方面发挥模范作用。

无纸化出口退税是指税务机关根据海关等部门传送的电子数据和纳税人提供的税控数字证书签署的电子数据来审核和办理出口退税业务，这将大大减轻企业的税收负担。

税收与银行信用信息的互动意味着税务机关与银行部门建立共享机制，税收信用评级高的A类纳税人将在纳税服务、融资贷款等方面得到更多支持。在福建，小微企业中的A级企业可以享受最高200万元人民币的无担保和无担保贷款。目前，银行已发放贷款6000万元。

这种合作将有助于打破“信息孤岛”，实现各部门数据的真正整合，促进政府行政效率和国家治理能力的提高。

“特别是根据企业的投资和贸易情况，许多企业期待已久的引入相关的国家税收制度，并提示涉税风险。”胡简一认为，有了风险预警，纳税人可以增加他们在国际贸易和跨国并购中的成功机会。

本区域内外都在推动改革，税务服务和监督同样重要

“天津保税区企业注册实现了三证合一，企业在一个窗口办理的当天就可以拿到。在税收便利化方面，我们希望推动网上电子发票的个人消费。”天津市国家税务局局长程安婷说。

美的集团董事长方洪波表示，美的作为一家大型消费品制造企业，去年网上销售额达到100亿元，网上开具发票80万张。据估计，今年的网上销售额将超过160亿元。收集和保存发票需要大量的工作。如果能使用电子发票，企业在这方面的负担将大大减轻。

事实上，上海自贸区已经率先在网上申请“试水”发票。目前，已有三家企业实现了网上开票，分别是联想商城、精实德邦和易士多电子商务。试点以来，三家企业共开具发票近438万张，发票金额6.6亿元。

“税务部门还应利用互联网，依靠先进的信息技术，提高税收服务和税收征管水平。”王军说，FTZ内外都应该两条腿走路，给纳税人留下更多的方便。

此外，税务机关将进一步深化税收征管改革，为企业创造更加公平的税收环境。为符合税法的A级企业提供更好的服务和更大的便利；对于不遵守税法的企业，将实行黑名单制度，这将真正给那些诚实的人开绿灯，而那些不诚实的人将发现很难转移。