商业银行并表监管有变 新规则今年7月起实施

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构建风险防火墙的六大隔离措施

■我们的记者左永刚

最近，银监会全面修订了2008年颁布的《银行并表监管指引》，形成了《商业银行并表监管指引》(以下简称《指引》)。《指引》强调商业银行应承担并表管理的主要责任。同时，从管理隔离、业务隔离、信誉隔离、人员隔离、信息隔离和出口隔离等方面对防火墙系统进行了细化。此举旨在进一步加强商业银行的并表管理，适应新形势下商业银行跨行业、跨境经营的新变化、新趋势。该准则设定了六个月的过渡期，将于2015年7月1日正式实施。

此次修订的主要内容包括六个方面。首先，它强调商业银行应承担合并管理的主要责任。《指引》立足于商业银行的并表管理，强调商业银行是并表管理的主要责任人，并对文件名称进行了相应修改。

二是根据风险管理的实质性原则，进一步明确合并范围。在原指引根据《企业会计准则》确定的合并范围的基础上，进一步明确了三种合并范围:会计合并、资本合并和风险合并。其中，资本整合是指根据资本等审慎监管要求确定的整合范围；风险合并是指根据风险特征和风险状况确定的合并范围。

第三，提高业务协作和全面风险管理的相关要求。从协同机制、战略协同、业务协同和资源协同等角度提出规范性要求，有助于防范风险，促进银行进一步科学发展。同时，对全面风险管理架构和职责、统一风险偏好和政策、统一信贷管理、统一风险分类和统一风险观提出了明确要求。

第四，提高公司治理的相关要求。本文结合《商业银行公司治理指引》的要求，明确界定了商业银行董事会、监事会、高级管理层和行领导在实际经营中的职责，母行公司治理与关联机构公司治理的关系，母行的行为边界，母行是否可以无限期参与关联机构的公司治理和日常经营，关联机构是否应该具有独立的法人资格，是否应该避免母行的不当干预，有助于形成更加合理有效的治理结构

第五，细化与风险隔离相关的要求。防火墙系统从管理隔离、业务隔离、信誉隔离、人员隔离、信息隔离和出口隔离等方面进行了细化。

第六，增加恢复计划的相关内容。要求商业银行制定并定期更新恢复计划，并将其纳入公司治理和风险管理的总体框架。从而阐明商业银行如何采取一系列措施，确保在压力下继续提供关键金融服务，恢复正常运营。