预算执行管控信息化助力企业“过冬”

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在经济严冬，寒风凛冽的时候，企业该如何过冬？全面预算管理可以成为企业的生命线，帮助企业增收节支，培育内部实力。然而，目前，虽然许多企业制定了详细的全面预算管理系统，并采用预算管理软件来辅助预算的编制、报告和执行分析，但预算的实际执行情况并不令人满意。

对此，北京汇点科技有限公司高级顾问沈锡刚在接受记者采访时表示，通过建立预算执行管控信息系统，可以实现预算前控制、审批过程控制和会计后分析的一体化管理，真正实现全面预算管理，帮助企业度过严冬。

追根溯源，寻找改进的方法

经过仔细考虑，企业预算偏差背后有很多原因，这些原因往往反映在企业的实际运作中。

如年初预算充足，本应节约的部分资金被支出，当下属企业或部门发现超出预算时，为时已晚，影响了年末业务的正常开展。虽然有些单位做了预算编制，但当某个成本预算不够时，就会挪用其他成本预算，拆东墙补西墙的做法存在很大的潜在风险。沈锡刚在接受记者采访时说。

最重要的原因是一些企业完全不知道自己的预算。费用发生后，只要公司领导给予指示，就可以记录下来，但是公司的最高管理者在签字时很少询问剩余的预算。

上述情况只是企业预算与执行脱节的一个缩影，将企业预算管理中的各种问题扼杀在摇篮中迫在眉睫。

预算执行管理信息系统也许能够实现这一目标。这是一个要求所有员工参与的系统。通过制度建设，企业的财务管理水平将会大大提高。沈锡刚把这个系统比作一座桥梁，它可以与企业的预算和会计系统紧密结合，在空之间有很大的扩展性，使精细化财务管理的理念可以贯彻到企业的每一个角落。

沈锡刚介绍，通过建立预算执行管控信息系统，可以支持各级领导和责任部门实现成本费用的主动管理，实现事前预算控制、事中审批控制和事后会计分析的一体化管理，对企业大有裨益。

信息系统突破预算控制问题

预算执行控制系统帮助企业在严格控制预算执行的过程中，通过应用部门和归口管理部门提前控制支出预算，及时管理预算支出。

企业应建立统一的预算支出项目审批权限。无论是谁，一切支出都必须严格按照审批权限进行。沈锡刚表示，该系统的重点是预算支出审批流程的自动化管理。根据费用项目、授权审批限额等不同情况，系统自动将符合预算要求的费用申请提交到下一个审核节点，并从申请环节提前检查合规性，由系统自动完成。这可以减少人工判断，避免人为干预。

目前，由于集团企业的规模和成员企业之间的业务差异较大，很难通过制定统一的预算分配和管理策略来适应所有成员企业的预算控制要求。因此，对于集团企业来说，在统一管理和控制的基础上，应授权各公司根据分级授权的原则和相应的权利和责任，制定自己的预算分配和管理策略。

在沈锡钢看来，企业内部预算管理方法可以细分为分解控制和集中控制两种管理策略。分解控制策略是企业将一定的费用预算分配分解到各个部门，各个部门实现预算自控管理。集中控制策略是指企业将一定的费用预算分解到不同的部门而不进行分配，而是由一个集中的部门进行管理。因此，系统需要根据企业的实际情况，灵活设置不同费用的预算管理策略的控制策略，以满足企业的管理需求。

此外，由于集团内部各成员单位管理水平参差不齐，一些管理基础薄弱的企业希望按照年度总额进行预算管控，而一些管理基础较好的企业希望将预算细化到月度管控。对于按月控制的企业，实行预算滚动和总量控制，即将上个月用之不竭的预算滚动到下个月继续使用。当一年中的某个月需要大量支出时，可以进行跨月调整，将下个月的预算移到当月。因此，根据不同单位对管理控制周期的不同要求，系统可以灵活设置预算控制周期，即年度控制或月度控制，以保证预算执行控制能够在现场实施。

此外，该系统还可以将企业财务管理推到业务的前端，进一步加强财务和业务的一体化管理。通过支出申请和审批的电子手段，可以全面、及时地收集各类成本信息。各级企业成本责任部门和归口管理部门也要实时掌握各项预算的支出情况，解决财务信息反馈的滞后问题，实现事后被动管理向事前主动控制的转变。

北京汇点科技有限公司高级顾问沈锡刚

(来源:中国会计报)